Expediente Electrónico en el Comercio Exterior: Una Obligación Crucial
La reforma a la Ley Aduanera, vigente desde el 22 de diciembre de 2018, ha introducido cambios significativos en las obligaciones de los actores del comercio exterior en México. Uno de los aspectos fundamentales es la implementación del expediente electrónico, establecido tanto para usuarios de comercio exterior como para agentes aduanales. En este artículo, exploraremos la importancia de este expediente, sus requisitos legales y la necesidad de un control preciso para evitar complicaciones en las operaciones comerciales.
La fracción V del artículo 59 establece la obligación de los usuarios de comercio exterior de mantener un expediente electrónico con información detallada de las operaciones aduaneras. Este expediente, que debe conservarse según los plazos del Código Fiscal de la Federación, abarca desde el propio pedimento hasta sus anexos y acuses electrónicos.
Adicionalmente, la reforma afecta a los agentes aduanales, quienes, según la fracción VII del artículo 162, deben también formar expedientes electrónicos de los pedimentos y anexos, conservándolos de acuerdo con los plazos establecidos en la normativa.
La carencia de documentación o errores en los expedientes electrónicos pueden tener consecuencias perjudiciales para las empresas, llegando incluso a la pérdida de mercancía. Es esencial comprender y cumplir con las obligaciones establecidas en los artículos 6, 59 y 162 de la Ley Aduanera, así como los plazos de conservación detallados en los artículos 30 y 67 del Código Fiscal de la Federación.
En este contexto, hemos preparado un checklist basado en los artículos 36, 36-A, 37, 37-A y 59 de la Ley Aduanera. Este incluye documentos como:
- El pedimento simplificado, tradicional, consolidado,
- CFDI,
- COVE,
- carta 3.1.8,
- comprobantes de incrementables,
- documentos de transporte,
- certificados de origen,
- RRNA y NOM´s,
- manifestación de valor, hojas de cálculo y otros elementos cruciales para la correcta conformación del expediente electrónico.
Además, sugerimos incorporar elementos adicionales como pagos a proveedores, contratos, pagos de mercancías, pólizas de seguro y otros documentos relevantes, conforme a las regulaciones vigentes.
En el dinámico entorno del comercio exterior, la implementación correcta y la conservación adecuada del expediente electrónico son esenciales para el cumplimiento normativo y el éxito empresarial. La atención diligente a los requisitos legales y la creación de expedientes completos no solo garantizan el cumplimiento de las obligaciones, sino que también fortalecen la posición competitiva de las empresas. La inversión en un control impecable de la documentación es, sin duda, una medida sabia y necesaria para el sector del comercio exterior en México.